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产品名称: 2019年第20号国税总局有关申请办理所得税期终留抵税额出口-英亚体育官方网站
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本文摘要:英亚体育,英亚体育官方网站,现行政策根据:国税总局公示2019年第20号国税总局有关申请办理所得税期终留抵税额出口退税相关事宜的公示现行政策关键点一一、另外合乎下列标准下列称合乎留抵退税标准的纳税人,能够向负责人税务局申请办理退回增量留抵税额:一自2019年4月税金隶属期起,持续六个月按季缴税的,持续2个一季度增量留抵税额均超过零,且第六个月增量留抵税额不少于五十万元;

现行政策根据:国税总局公示2019年第20号国税总局有关申请办理所得税期终留抵税额出口退税相关事宜的公示现行政策关键点一一、另外合乎下列标准下列称合乎留抵退税标准的纳税人,能够向负责人税务局申请办理退回增量留抵税额:一自2019年4月税金隶属期起,持续六个月按季缴税的,持续2个一季度增量留抵税额均超过零,且第六个月增量留抵税额不少于五十万元;二纳税信用级别为A级或是B级;三申请办理出口退税前36月未产生骗领留抵退税、进出口退税或虚开增值税增值税专票情况的;四申请办理出口退税前36月未因逃税被税务局惩罚2次及之上的;五自2019年4月1日起未享有即征即退、先征后返退现行政策的。增量留抵税额,就是指与2019年3月底对比新提升的期终留抵税额。

免抵退税

学习心得:1.自2019年4月税金隶属期起,5月、6月、7月、8月、9月持续六个月对比于2019年3月底增量留抵税额均超过零,且9月增量留抵税额不少于五十万元。实例1某公司2019年3月底留抵税额十万元,4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵税额各自为二十万、三十万、三十万、四十万、45万元、65万余元。

则该公司合乎以上标准,在没有考虑到别的标准的状况下,10月纳税申报期内能够向负责人税务局申请办理退回增量留抵税额。实例2某公司2019年3月底留抵税额十万元,4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵税额各自为二十万、五万、三十万、四十万、45万元、65万余元。则该公司因为5月对比于3月底增量留抵税额低于零,不符以上标准,10月纳税申报期不能向负责人税务局申请办理退回增量留抵税额。

实例3某公司2019年3月底留抵税额十万元,4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵税额各自为二十万、三十万、三十万、四十万、45万元、47万余元。则该公司因为第六个月9月增量留抵税额小于五十万元,不符以上标准,10月纳税申报期不能向负责人税务局申请办理退回增量留抵税额。2.持续6个月并不一定从2019年4月逐渐算,能够从4月之后的一切一个月逐渐测算持续六个月,例如5月到10月,6月到11月这些。

如果是按季缴税的纳税人,实行规格也一样,只不过是测算区段是持续2个一季度。3.公司只需2019年4月1日起享有过即征即退、先征后返退现行政策的,其一般新项目的留抵便是不允许出口退税的。即便 公司享有即征即退、先征后返退现行政策已结束,其一般新项目的留抵就也是不允许出口退税的。

4.持续六个月测算区段内每个月的增量留抵,全是和2019年3月底的留抵比新提升的留抵税额。现行政策关键点二二、纳税人本期容许退回的增量留抵税额,依照下列计算公式:容许退回的增量留抵税额=增量留抵税额×进行组成占比×60%进行组成占比,为2019年4月至申请办理出口退税前一税金隶属期限内已抵税的所得税增值税专票含税控盘机动车辆市场销售统一发票、中国海关进口增值税专用型缴款通知书、解缴税金完税凭证标明的所得税额占当期所有已抵税进项税的比例。学习心得:取数区段是以2019年4月1日起至申请办理出口退税前这一段时间内已抵税的增值税专票、中国海关进口增值税专用型缴款通知书和完税凭证三种票相匹配进行占所有进行的比例来测算。

实例4某公司2019年3月底留抵税额十万元,4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵税额各自为二十万、三十万、三十万、四十万、45万元、65万余元,另外合乎留抵退税规定的别的四项标准。2019年4月-9月已抵税增值税抵扣金为95万余元,在其中增值税专票、中国海关进口增值税专用型缴款通知书和完税凭证三种票相匹配进项税为90万余元,农业产品回收税票相匹配进项税为五万元。分析:该公司合乎留抵退税的有关标准,10月纳税申报期内能够向负责人税务局申请办理退回增量留抵税额。

增量留抵税额=65-10=55万余元进行组成占比=90/95*100%=94.73%容许退回的增量留抵税额=增量留抵税额×进行组成占比×60%=55×94.73%×60%=。现行政策关键点三三、纳税人申办留抵退税,应于合乎留抵退税标准的下月起,在所得税纳税申报期下列称申请期限内,进行当期所得税税务申报后,根据网上办税平台或办税大厅递交退抵扣增值税申请表格。学习心得:1.递交退抵扣增值税申请表格是在合乎留抵退税标准的下月起,在所得税纳税申报期内进行。

留意:是以合乎留抵退税标准的下月起,并并不是务必在下月纳税申报期内进行。实例5某一般纳税人公司2019年4月--9月合乎留抵退税标准,则能够在2019年10月纳税申报期内进行递交退抵扣增值税申请表格,还可以在11月、12月等月的纳税申报期内进行递交退抵扣增值税申请表格。2.递交的流程是先进行当期所得税税务申报后,再递交申请表格。

3.递交方式:根据网上办税平台或办税大厅递交退抵扣增值税申请表格。现行政策关键点四四、纳税人出入口货品劳务公司、产生跨境电商应纳税额个人行为,可用免抵退税方法的,能够在同一申请期限内,既申请免抵退税又申办留抵退税。五、申办留抵退税的纳税人,出入口货品劳务公司、跨境电商应纳税额个人行为可用免抵退税方法的,理应按时申请免抵退税。

本期可申请免抵退税的出入口销售总额为零的,应申请办理免抵退税零申报。六、纳税人既申请免抵退税又申办留抵退税的,税务局先要申请办理免抵退税。申请办理免抵退税后,纳税人仍合乎留抵退税标准的,再申请办理留抵退税。

学习心得:1.针对可用免抵退税方法的制造业企业,申请办理出口退税的次序是:先申请办理出入口业务流程的免抵退税,待免抵退税进行后,也有期终留抵税额且合乎留抵退税标准的,能够再申办留抵退税,二项业务流程在同一个申请期限内进行。2.假如可申请免抵退税的出入口销售总额为零的,先要申请办理免抵退税零申报后再申办留抵退税。现行政策关键点五七、税务局依照“对话框审理、內部运转、特惠受理、对话框出件”的标准申请办理留抵退税。税务局对纳税人是不是合乎留抵退税标准、本期容许退回的增量留抵税额等开展审批确定,并将审批結果告之纳税人。

学习心得:在申请办理留抵退税全过程中,税务局对纳税人是不是合乎留抵退税标准、本期可退回增量留抵税额等开展审批确定,并区别不一样情况开展解决:1.准许申请办理留抵退税。针对合乎出口退税标准,且不会有公示所列情况的,税务局应在一定期内进行审批,并向纳税人出示准许留抵退税的税收事宜通知单。2.中止停止申请办理留抵退税。

针对合乎出口退税标准,但纳税人存有所得税税收风险性疑问,或存有没有处理的有关税收事宜等情况的,确立先中止为其申请办理留抵退税。1假如风险性疑问清除且有关事宜交通事故结案,仍合乎留抵退税标准的,税务局再次为其申请办理留抵退税;2假如风险性疑问清除且有关事宜交通事故结案后,不会再合乎留抵退税标准的,税务局未予申请办理留抵退税;3假如在开展风险性清查时,发觉纳税人因涉嫌所得税重特大税款违反规定的,停止为其申请办理留抵退税。在税务局对纳税人因涉嫌所得税重特大税款违反规定难题核查交通事故结案后,纳税人仍合乎留抵退税标准的,可再次申办留抵退税。3.未予申请办理留抵退税。

经税务局审批,对不符留抵退税标准的纳税人,未予申请办理留抵退税,并向纳税人出示未予留抵退税的税收事宜通知单。现行政策关键点六八、纳税人合乎留抵退税标准且不会有本公示第十二条所列情况的,税务局应自审理留抵退税申请办理生效日10个工作日之内进行审批,并向纳税人出示准许留抵退税的税收事宜通知单。纳税人产生本公示第九条第二项所列情况的,以上10个工作日内,自免抵退税退返税款审批生效日测算。学习心得:1.税务局审批留抵退税申请办理的期限为自审理留抵退税申请办理生效日10个工作日之内进行。

2.必须留意的是申请办理规定在申请期限内递交,但并不意味着审批要在申请期限内进行。假如递交申请办理较迟,进行审批的時间很有可能会在本月纳税申报期完毕后,乃至很有可能会跨月。实例6某一般纳税人公司2019年4月-9月合乎留抵退税标准。假如该纳税人于2019年10月22日进行所得税税务申报并递交退抵扣增值税申请表格,则税务局审批进行期限为2019年11月4日前。

现行政策关键点七-1九、纳税人在申请办理留抵退税期内产生以下情况的,依照下列要求明确容许退回的增量留抵税额:一因税务申报、监管查补和评估调整等缘故,导致期终留抵税额产生变化的,按近期一期所得税所得税申报表一般纳税人可用期终留抵税额明确容许退回的增量留抵税额。学习心得:实例7某公司2019年4-9月合乎留抵退税有关标准,可是公司于2019年12月才明确提出退税申请。期内因为税务稽查查补的缘故,对留抵税额开展了调节,造成 2019年9月期终留抵税额也发生了转变。那麼就按近期一期也就是2019年11月的所得税所得税申报表一般纳税人可用期终留抵税额来明确容许退回的增量留抵税额。

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