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产品名称: 2019年增值税最新政策
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本文摘要:英亚体育,英亚体育官方网站,政策根据:财政部税务总局有关确立日常生活性服务行业增值税加计抵减政策的公告财政部税务总局公告2019年第87号新政策十九:有关围填海工程开发设计建筑项目可用简易计税具体内容:房地产开发公司中的一般纳税人以围填海工程方法获得土地资源并开发设计的建筑项目,围填海工程工程项目工程建筑施工许可证或工程建筑承包协议标明的围填海工程动工在2016年4月30日前的,归属于房地产业老新项目,能够挑选可用简易计税方式依照5%的增值税率测算交纳增值税。

2019年,颁布的增值税最新政策纷繁芜杂,目不暇接!为了更好地便于学习培训,我分了两类来梳理。一是税政篇,也就是相关征收率、抵税、免减等实体法的要求;二是税收征管篇,也就是相关真实身份,验证管理方法等层面的要求。税政篇新政策一:小规模纳税人月销售总额十万下列免税增值税具体内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售总额十万元下列含本数的增值税小规模纳税人,免税增值税。小规模纳税人产生增值税应纳税额市场销售个人行为,累计月销售总额超出十万元,但扣减本期发生的销售不动产的销售总额后未超出十万元的,其市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售总额免税增值税。

政策根据:财政部税务总局有关执行中小企业普慧性税收减免政策的通告税务总局〔2019〕13号新政策二:增值税征收率降低具体内容:自2019年4月1日起,增值税一般纳税人产生增值税应纳税额市场销售个人行为或是進口货品,原可用16%征收率的,税率调整为13%;原可用10%征收率的,税率调整为9%。政策根据:财政部税务总局中国海关总署有关推进增值税改革创新相关政策的公告财政部税务总局中国海关总署公告2019年第39号新政策三:中国游客物流运输列入抵税范畴具体内容:自2019年4月1日起,经营者购入中国游客物流运输,其进项税容许从销项税中抵税。政策根据:财政部税务总局中国海关总署有关推进增值税改革创新相关政策的公告财政部税务总局中国海关总署公告2019年第39号、我国税务总局公告2019年第31号新政策四:生产制造、日常生活性服务行业经营者进项税加计抵减10%具体内容:自2019年4月1日至2021年12月31日,容许生产制造、日常生活性服务行业经营者依照本期可抵税进项税加计10%,抵扣增值税应纳税所得额。

政策根据:财政部税务总局中国海关总署有关推进增值税改革创新相关政策的公告财政部税务总局中国海关总署公告2019年第39号、我国税务总局公告2019年第31号新政策五:满足条件经营者增值税期终留抵税额出口退税具体内容:自2019年4月1日起,实施增值税期终留抵税额出口退税规章制度。政策根据:财政部税务总局中国海关总署有关推进增值税改革创新相关政策的公告财政部税务总局中国海关总署公告2019年第39号新政策六:房产或是房产在建项目的进项税抵税政策具体内容:自2019年4月1日起,经营者获得房产或是房产在建项目的进项税不会再分2年抵税。先前依照以上要求并未抵税结束的待抵税进项税,可自2019年4月税金隶属期起从销项税中抵税。

已抵税进项税的房产,产生不可抵税情况,依照以下计算公式不可抵税的进项税:不可抵税的进项税=已抵税进项税×房产基金净值率;房产基金净值率=房产基金净值÷房产原值×100%不可抵税进项税的房产,产生主要用途更改,用以容许抵税进项税新项目的,在更改主要用途的次月测算可抵税进项税:可抵税进项税=增值税缴税凭据标明或测算的进项税×房产基金净值率政策根据:财政部税务总局中国海关总署有关推进增值税改革创新相关政策的公告财政部税务总局中国海关总署公告2019年第39号我国税务总局有关推进增值税改革创新相关事宜的公告我国税务总局公告2019年第14号新政策七:定点医疗机构满足条件的服务项目免税增值税具体内容:自2019年2月1日至2020年12月31日,定点医疗机构接纳别的定点医疗机构授权委托,依照不高过健康服务具体指导价钱,出示全国各地健康服务价钱新项目标准列出的各类服务项目,可可用税务总局〔2016〕36号第一条第七项要求的免税增值税政策。政策根据:财政部税务总局有关确立养老院免税增值税等政策的通告税务总局〔2019〕20号新政策八:罕见病药物可简易计税具体内容:自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产加工和批發、零售罕见病药物,可挑选依照简单方法按照3%增值税率测算交纳增值税。以上经营者挑选简单方法测算交纳增值税后,36个月内不可变动。

自2019年3月1日起,对進口罕见病药物,减征3%征缴進口阶段增值税。政策根据:财政部中国海关总署税务总局药品监督管理局有关罕见病药物增值税政策的通告税务总局〔2019〕24号新政策九:持续国内抗艾滋病毒药物免增值税具体内容:自2019年1月1日至2020年12月31日,再次对国内抗艾滋病毒药物免税生产制造阶段和商品流通阶段增值税政策根据:财政部税务总局有关持续免税国内抗艾滋病毒药物增值税政策的公告财政部税务总局公告2019年第73号新政策十:集团公司内企业中间资产免费借款免税增值税具体内容:自2019年2月1日至2020年12月31日,对集团公司内企业含集团公司中间的资产免费借款个人行为,免税增值税。政策根据:财政部税务总局有关确立养老院免税增值税等政策的通告税务总局〔2019〕20号新政策十一:满足条件的精准脱贫捐助免税增值税具体内容:自2019年1月1日至2022年12月31日,对企业或是个体户将自产自销、委托加工物资或选购的货品根据服务性社团组织、县市级及之上市人民政府以及构成单位和直属机构,或立即免费捐助给总体目标脱贫致富地域的企业和本人,免税增值税。

在政策执行期限内,总体目标脱贫致富地域完成脱贫致富的,可再次可用以上政策。政策根据:财政部税务总局国家扶贫办有关精准脱贫货品捐助免税增值税政策的公告财政部税务总局国家扶贫办公告2019年第55号新政策十二:帮扶独立学生就业退役士兵自主创业学生就业增值税特惠政策具体内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,独立学生就业退役士兵从业个体经营者的,自申请办理个体户备案当月起,在三年36个月,相同内按每一户每一年12000元为额度先后扣除其当初具体应交纳的增值税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和个人所得税。额度规范最大可上调20%。

公司招收独立学生就业退役士兵,两者之间签署一年之上限期劳动合同书并依规交纳社会保险金的,自签署劳动合同书并交纳社保当月起,在三年内按具体招收总数给予预算定额先后扣除增值税、大城市维护保养基本建设税、教育附加费、地区文化教育额外和所得税特惠。预算定额规范为每人每天6000元,最大可上调50%。

政策根据:财政部税务总局退伍军人部有关进一步帮扶独立学生就业退役士兵自主创业学生就业相关税款政策的通告税务总局〔2019〕24号新政策十三:社区养老服务幼儿托管家政保洁收益免税增值税具体内容:自2019年6月1日至2025年12月31日,为小区出示养老服务、幼儿托管、家政服务等服务项目的组织,出示社区养老服务、幼儿托管、家政保洁获得的收益,免税增值税。政策根据:财政部税务总局发展改革委国家民政部国家商务部卫生健康委有关养老服务、幼儿托管、家政服务等小区家庭服务业税金特惠政策的公告财政部税务总局发展改革委国家民政部国家商务部卫生健康委公告2019年第76号新政策十四:供暖公司取暖费收益免税增值税具体内容:自2019年1月1日至2020年供暖期完毕,对供暖公司向居民个人供暖获得的取暖费收益免税增值税。政策根据:财政部我国税务总局有关持续供暖公司增值税房地产税城区土地税特惠政策的通告税务总局〔2019〕38号新政策十五:边销茶增值税特惠政策具体内容:自2019年1月1日起至2020年12月31日,对边销茶制造业企业市场销售自产自销的边销茶及经销商公司市场销售的边销茶免税增值税。

政策根据:财政部税务总局有关执行边销茶增值税政策的公告财政部税务总局公告2019年第83号新政策十六:适用文化创新企业发展趋势增值税政策具体内容:自2019年1月1日起至2023年12月31日,对影片主管机构依照分别职责管理权限准许从业影片制片人、发售、播映的影片企业集团、电影制片厂以及他影片公司获得的销售电影复制收益、出让电影版权收益、电影发行收益及其在农村获得的影片播映收益,免税增值税。对电视广播运营管理公司扣除的有线电视有线数字电视基本上收视率维护费用和乡村有线数字电视基本上收视费,免税增值税。政策根据:财政部我国税务总局有关再次执行适用文化创新企业发展趋势增值税政策的通告税务总局〔2019〕17号新政策十七:一部分高端装备制造经营者期终留抵退税政策具体内容:自2019年6月1日起,满足条件的一部分高端装备制造经营者,能够自2019年7月及之后纳税申报期向负责人税务局申请办理退回增加量留抵税额。

政策根据:财政部税务总局有关确立一部分高端装备制造增值税期终留抵退税政策的公告财政部税务总局公告2019年第84号、我国税务总局公告2019年第31号新政策十八:日常生活性服务行业经营者进项税加计抵减15%政策具体内容:自2019年10月1日至2021年12月31日,容许日常生活性服务行业经营者依照本期可抵税进项税加计15%。政策根据:财政部税务总局有关确立日常生活性服务行业增值税加计抵减政策的公告财政部税务总局公告2019年第87号新政策十九:有关围填海工程开发设计建筑项目可用简易计税具体内容:房地产开发公司中的一般纳税人以围填海工程方法获得土地资源并开发设计的建筑项目,围填海工程工程项目工程建筑施工许可证或工程建筑承包协议标明的围填海工程动工在2016年4月30日前的,归属于房地产业老新项目,能够挑选可用简易计税方式依照5%的增值税率测算交纳增值税。政策根据:我国税务总局有关中国游客物流运输进项税抵扣等增值税税收征管难题的公告我国税务总局公告2019年第31号新政策二十:有关限售股买价的明确具体内容:经营者出让因另外执行股权分置改革创新和重特大重大资产重组而初次公布股票发行并发售产生的限售股,及其发售当日至公开日期内由以上股权滋生的送、股权转让,以该上市企业股票上市首日开盘价格买价,依照“金融商品出让”交纳增值税。

数次股票停牌的,就是指中国证券监督管理委员会就上市企业重特大重大资产重组申请办理做出给予审批决策前的最后一次股票停牌。政策根据:我国税务总局有关中国游客物流运输进项税抵扣等增值税税收征管难题的公告我国税务总局公告2019年第31号新政策二十一:有关保险业务进项税抵扣的要求具体内容:以商品赔偿方法担负机动车保险条款的,购入的车辆修理劳务公司,其进项税能够抵税;以现钱赔偿方法担负机动车保险条款的,将适应给受益人的赔偿费立即付款给车辆修理劳务公司出示方,进项税不可抵税。别的财险对比以上要求。

政策根据:我国税务总局有关中国游客物流运输进项税抵扣等增值税税收征管难题的公告我国税务总局公告2019年第31号新政策二十二:对飞机场加工制造业的增值税特惠自2019年1月1日起至2020年12月31日止,对经营者生产加工新支线飞机暂减按5%征缴增值税,并对其因生产加工新支线飞机而产生的增值税期终留抵税额给予退回。对经营者从业大型客机研发新项目而产生的增值税期终留抵税额给予退回;政策根据:财政部税务总局下发有关中国民航局汽车发动机、新支线飞机和大型客机税款政策的公告财政部税务总局公告2019年第88号新政策二十三:資源开发利用增值税特惠政策调整具体内容:一是自2019年9月1日起,经营者市场销售自产自销工业废渣資源开发利用商品,增值税即征即退70%;二是自2019年9月1日起,“废玻璃”新项目出口退税占比调节为70%;三是经营者生产加工的資源开发利用商品达到“GHW/GHF”除外条文要求的技术性和标准的不属于“高耗能、高环境风险”商品。

公告

政策根据:财政部税务总局下发有关資源开发利用增值税政策的公告财政部税务总局公告2019年第90号新政策二十四:运营公共租赁房收益免税增值税具体内容:2019年1月1日至2020年12月31日,对运营公共租赁房所获得的房租收益,免税增值税。公共租赁房运营管理企业应独立结转公租房租金收益,未独立结转的,不可享有免税增值税特惠政策。

政策根据:财政部税务总局有关公共性租用住宅税收优惠政策政策的公告财政部税务总局公告2019年第61号新政策二十五:产品研发组织购置机器设备增值税政策执行具体内容:自2019年1月1日至2020年12月31日,再次对内资企业产品研发组织和外资企业研发中心购置国内机器设备全额的退回增值税。政策根据:财政部国家商务部税务总局有关执行产品研发组织购置机器设备增值税政策的公告财政部国家商务部税务总局公告2019年第91号新政策二十六:完全免费出示给北京冬奥主办方有关的服务项目,免税增值税具体内容:冠名赞助公司及参加冠名赞助的属下组织依据赞助协议及填补赞助协议向北京市冬奥组委完全免费出示的,与北京市2022年冬季奥运会、冬残奥会、检测赛相关的服务项目,免税增值税。政策根据:财政部税务总局有关冬季奥运会和冬残奥会公司冠名赞助相关增值税政策的通告税务总局〔2019〕六号新政策二十七:北京市2022年冬季奥运会和冬残奥会增值税特惠政策具体内容:对奥林匹克运动会直播服务中心、奥林匹克运动会频道栏目服务中心、奥委会电视机与市场开拓服务中心、奥林匹克运动会文化艺术与财产股票基金、官方网记时企业获得的与北京冬奥相关的收益,免税增值税。

对国际性冠名赞助方案、全世界供货方案、全世界许可方案的广告商、经销商、许可商以及承包商依据协议书向北京市2022年冬季奥运会和冬残奥会机构联合会出示特定货品或服务项目,免税增值税、所得税。现行政策根据:国家财政部国家税务总中国海关总署有关北京市2022年冬季奥运会和冬残奥会税收优惠政策现行政策的公告国家财政部国家税务总中国海关总署公告2019年第92号税收征管篇新政策一:满足条件一般纳税人可挑选转备案为小规模纳税人具体内容:自2019年1月1日起,转登记日前持续12个月以一个月为一个缴税期或是持续4个一季度以一个一季度为一个缴税期总计销售总额未超出五百万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可挑选转备案为小规模纳税人。

现行政策根据:国家税务总局有关小规模纳税人免税增值税现行政策相关税收征管难题的公告国家税务总局公告2019年第4号新政策二:撤销增值税发票认证的经营者范畴扩张至所有一般纳税人具体内容:自2019年3月1日起,一般纳税人获得增值税税票包含增值税专用发票、机动车辆市场销售统一发票、高速公路高速公路费增值税电子器件专用发票,相同后,能够同意应用增值税税票挑选确定查询平台、挑选用以申请抵税、进出口退税或是代办公司出口退税的增值税开票信息。现行政策根据:国家税务总局有关扩张小规模纳税人自主开具增值税专用发票示范点范畴等事宜的公告国家税务总局公告2019年第八号新政策三:再次修定增值税所得税申报表及附列材料具体内容:自2019年5月1日起,修定并再次公布增值税所得税申报表一般纳税人可用增值税所得税申报表附列材料一增值税所得税申报表附列材料二增值税所得税申报表附列材料三增值税所得税申报表附列材料四。现行政策根据:国家税务总局有关调节增值税税务申报相关事宜的公告国家税务总局公告2019年第15号新政策四:撤销建筑服务简易计税项目备案具体内容:自2019年10月1日起,出示建筑服务的一般纳税人按照规定可用或挑选可用简易计税方式记税的,不会再推行备案制。

下列证明文件不用向税务局申报,改成自主存留备查簿:1.为工程建筑老新项目出示的建筑服务,存留工程建筑施工许可证或工程建筑承包协议;2.为甲供工程出示的建筑服务、以清包工方法出示的建筑服务,存留工程建筑承包协议。现行政策根据:国家税务总局有关中国游客物流运输进项税抵扣等增值税税收征管难题的公告国家税务总局公告2019年第31号新政策五:开具原征收率税票需申请办理临时性开税票管理权限具体内容:自2019年9月20日起,经营者必须根据增值税税票智能管理系统开具17%、16%、11%、10%征收率灰字税票的,应向负责人税务局递交开具原税率税票保证书,申请办理临时性开税票管理权限。临时性开税票管理权限有效期为24小时,经营者应在获得临时性开税票管理权限的要求期内开具原税率税票。

现行政策根据:国家税务总局有关中国游客物流运输进项税抵扣等增值税税收征管难题的公告国家税务总局公告2019年第31号新政策六:小规模纳税人而开增值税专票全方位放宽具体内容:自2020年二月1日起,增值税小规模纳税人别的本人以外产生增值税应纳税额个人行为,必须开具增值税专用发票的,能够同意应用增值税税票智能管理系统自主开具。挑选自主开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务局不会再为其代开票增值税专用发票。现行政策根据:国家财政部国家税务总有关确立日常生活性服务行业增值税加计抵减现行政策的公告国家财政部国家税务总公告2019年第87号新政策七:出现异常增值税缴税凭据现行政策确立具体内容:自2020年二月1日起,确立出现异常增值税缴税凭据包含:一经营者遗失、失窃税控盘专业设备中未开具或已开具未提交的增值税专用发票。

二异常户经营者未向税务局申请或未按照规定交纳税金的增值税专用发票。三增值税税票智能管理系统核查核对发觉“核对不符合”“缺联”“废止”的增值税专用发票。四经国家税务总、省税务局数据分析发觉,经营者开具的增值税专用发票存有因涉嫌虚开发票、未按照规定交纳所得税等情况的。

五归属于国家税务总局有关走逃失踪公司开具增值税专用发票评定解决相关难题的公告国家税务总局公告2016年第76号第二条第一项要求情况的增值税专用发票。六增值税一般纳税人申请抵税出现异常凭据,另外合乎以下情况的,其相匹配开具的增值税专用发票纳入出现异常凭据范畴:1.出现异常凭据进项税总计占当期所有增值税专用发票进项税70%含之上的;2.出现异常凭据进项税总计超出五万元的。现行政策另外确立增值税一般纳税人获得增值税专用发票纳入出现异常凭据范畴的解决标准和步骤。

现行政策根据:国家税务总局有关出现异常增值税缴税凭据管理方法等相关事宜的公告国家税务总局公告2019年第38号新政策八:撤销增值税缴税凭据验证确定限期等七项税收征管事宜具体内容:除第一条外,其他自2020年1月1日起一自2020年3月1日起,增值税一般纳税人获得2017年1月1日及之后开具的增值税专用发票、中国海关進口增值税专用型缴款通知书、机动车辆市场销售统一发票、高速公路高速公路费增值税电子器件专用发票,撤销验证确定、核查核对、申请抵税的限期。获得2016年12月31日及之前开具的有关税票,按原要求再次抵税进项税。二经营者享有增值税即征即退现行政策,以经营者相匹配隶属期的纳税信用等级明确。经营者可用增值税留抵退税现行政策,以申请办理时的纳税信用等级明确。

三测算容许退回的增加量留抵税额的进行组成占比时,经营者在2019年4月至申请办理出口退税前一税金隶属期限内按照规定转走的进项税,不用从已抵税的增值税额中扣除。四地区企业工程分包海外建筑项目出示建筑服务,从地区施工总承包方获得的工程分包款收益,归属于“视作从海外获得收益”。五小动物诊治组织出示的小动物疾病防治、确诊、医治和小动物绝育等小动物诊治服务项目,归属于“禽畜、家畜、水生物的交配和疾病预防”。

六改动货品交通运输业小规模纳税人申请办理代开票增值税专用发票管理条例2017年第55号公布,2018年第31号改动第二条。七经营者获得的政府补贴收益,两者之间市场销售货品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销、房产的收益或是总数立即挂勾的,应按照规定测算交纳增值税。经营者获得的别的情况的政府补贴收益,不属于增值税应税收入,不征缴增值税。

现行政策根据:国家税务总局有关撤销增值税缴税凭据验证确定限期等增值税税收征管难题的公告国家税务总局公告2019年第45号,新政策九:在自贸试验区营销推广增值税一般纳税人资格示范点具体内容:满足条件的自贸试验区向国家税务总局、国家财政部和中国海关总署办理备案后,能够进行一般纳税人资格示范点,自贸试验区进行办理备案后,区域内合乎增值税一般纳税人备案管理方法相关要求的公司,可同意向自贸试验区所在城市负责人税务局、中国海关申请办理变成示范点公司,申请办理增值税一般纳税人资格备案,可用有关税收优惠政策现行政策根据:国家税务总局国家财政部中国海关总署有关在自贸试验区营销推广增值税一般纳税人资格示范点的公告国家税务总局公告2019年第29号一部分材料来源于北京税务,梁晶晶填补梳理。


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